상속세는 부모의 재산이 자녀에게 이전될 때 부과되는 세금으로, 가정의 세대 간 자산 이전 과정에서 중요한 역할을 합니다.
최근 정부는 서민과 중산층의 세 부담 완화를 위해 상속세 제도를 전면적으로 개편하고, 특히 자녀 상속세 면제 한도액을 상향 조정하는 방안을 발표했습니다.
이번 포스팅에서는 상속세 개편의 배경, 자녀 상속세 면제 한도액의 의미, 그리고 구체적인 변화 내용을 중심으로 살펴보겠습니다.
자녀 상속세 면제 한도액 - 2025년 상속세 개편안: 자녀 상속세 면제 한도 상향
2025년 개정 세법안에서는 자녀 상속세 면제 한도액이 상향 조정됩니다. 정부는 2024년 말 세법개정 시안을 통해 다음과 같은 조정안을 발표했습니다.
기존 자녀 1인당 면제 한도액 5천만 원 → 6천만 원으로 상향
장애인 자녀의 경우 추가로 5천만 원 공제 확대
배우자 공제 및 기본 공제는 현행 유지
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즉, 자녀가 2명인 가정의 경우
기존에는 총 1억 원(5천만 원 × 2명) 이 비과세였으나
개편 후에는 1억 2천만 원(6천만 원 × 2명) 까지 상속세가 면제됩니다.
이는 단순히 수치상의 변화가 아니라, 자녀 세대의 상속 부담을 실질적으로 줄이는 정책적 신호로 평가됩니다.
자녀 상속세 면제 한도액 - 자녀 상속세 면제 하도 증액
이번 개편으로 기대되는 가장 큰 효과는 “세대 간 자산 이전의 합리화”입니다.
기존 제도에서는 부동산을 포함한 자산 가치가 꾸준히 상승하면서, 실질적으로 고액 자산가가 아니더라도 상속세 과세 대상에 포함되는 경우가 많았습니다.
예를 들어,
수도권의 아파트 1채(시가 10억 원)를 상속받을 경우
기존 제도에서는 면제 1억 원을 제외한 9억 원이 과세 대상이 되었지만
개편 이후에는 면제 금액이 늘어나 8.8억 원만 과세 대상이 됩니다.
비율로 보면 미미해 보일 수 있지만, 누진세율(최대 50%)이 적용되는 상속세 구조상 실질 납부액은 수백만 원에서 수천만 원까지 줄어들 수 있습니다.
또한, 장애인 자녀에 대한 추가 공제 강화는 복지적 성격의 조세정책으로, 사회적 형평성을 높이는 방향으로 평가됩니다.
상속세 절감 전략: 자녀 상속세 면제 한도와 증여 공제의 병행 활용
상속세를 줄이는 방법은 단순히 상속 시점에 공제를 적용받는 것 외에도, 생전 증여를 통한 세금 분산 전략이 유효합니다.
현재 증여세 면제 한도는 자녀 1인당 5천만 원(성인 기준, 10년 단위 누적)입니다.
즉,
부모가 자녀에게 생전에 증여로 일부 재산을 이전하고,
나머지를 사망 후 상속 형태로 이전하면
두 제도의 공제 한도를 모두 활용할 수 있습니다.
이 경우 10년 단위로 증여 한도를 활용하면, 상속세와 증여세의 이중 부담을 피하면서 전체 세금을 줄이는 효과를 얻을 수 있습니다.
실제 고액 자산가뿐만 아니라 중산층 가구에서도 이 전략은 점점 더 활용되고 있습니다.
자녀 상속세 면제 한도액 - 향후 상속세 개편 방향과 전망
이번 개편은 단기적으로는 자녀 상속세 면제 한도 상향에 초점이 맞춰졌지만, 중장기적으로는 상속세율 자체의 구조 조정 가능성도 거론되고 있습니다.
현재 OECD 국가 평균 상속세율은 약 26% 수준으로, 우리나라의 최고세율(50%)은 여전히 매우 높은 편입니다. 이에 따라 정부는 다음과 같은 방향을 검토 중입니다. 아래 링크를 클릭하시면 상속세 계산을 할 수 있는 국세청 홈택스로 연결됩니다.
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자녀 상속세 면제 한도액의 기본 개념
‘자녀 상속세 면제 한도액’이란 상속재산 중 세금이 부과되지 않고 공제되는 금액, 즉 비과세 한도를 말합니다.
현재(개편 전) 기준으로 자녀 1인당 면제 한도액은 5천만 원입니다.
즉, 상속재산 중 자녀 한 명이 5천만 원까지는 세금 없이 상속받을 수 있습니다.
예를 들어, 자녀가 2명인 가정의 경우 1억 원까지 상속세 면제가 적용됩니다.
이 한도는 고인의 전체 재산 규모에 따라 차지하는 비중이 다르지만, 중산층 이하 가구에서는 상속세를 줄이는 핵심 요인으로 작용해왔습니다.
상속세 개편의 배경과 필요성
상속세는 고인이 남긴 재산을 상속받는 자녀나 배우자에게 부과되는 세금입니다.
그동안 상속세는 최대 세율 50%의 고율 구조로 운영되어 왔으며, 부동산 가격 급등과 함께 상속세 부담이 현실적으로 커졌습니다.
예를 들어, 서울의 아파트 한 채만 상속받아도 상속세 과세 대상이 되는 경우가 많아졌습니다.
이 때문에 “서민도 상속세 납부 대상이 되는 시대”라는 불만이 커졌고, 정부는 이를 완화하기 위해 상속세 구조 개편과 면제 한도 조정을 추진하게 되었습니다.
이번 개편의 핵심은 다음 두 가지로 요약할 수 있습니다.
중산층 가구의 세 부담 경감
세대 간 자산 이전의 합리적 조정
이 개편은 단순히 세금을 줄이는 차원이 아니라, 가족 단위의 재산 이전이 불공정하게 과세되는 문제를 개선하는 데 목적이 있습니다.
세율 구간 단순화 및 완화
상속 공제 항목 확대(가업상속, 장애인, 장기보유 부동산 등)
상속세와 증여세의 통합 과세 체계 개선
이러한 변화는 자녀 세대의 상속세 부담을 완화하고, 세대 간 부의 이전을 자연스럽게 촉진하는 방향으로 이어질 것으로 보입니다.
마무리: 상속세는 ‘미리 준비할수록 줄일 수 있다’
자녀 상속세 면제 한도액의 상향은 단순히 숫자 조정이 아니라,
국민의 세금 체감도를 낮추고 세대 간 형평성을 높이려는 구조적 변화입니다.
하지만 여전히 상속세는 복잡한 계산과 서류 절차가 필요한 세금이므로,
재산 구성과 가족 수,
생전 증여 여부,
공제 항목 등을 종합적으로 고려해
전문가의 상담을 받는 것이 중요합니다.
결국 상속세는 “언제, 어떤 방식으로 상속을 준비하느냐”에 따라 결과가 크게 달라집니다.
이번 개편을 계기로 상속세 제도를 올바르게 이해하고, 자녀 세대의 세 부담을 합리적으로 줄일 수 있는 전략을 세워보시기 바랍니다.
